《開公司節稅》 個人所得稅 - 如何節稅 (送20點)
請問各位大大,
1) 我薪資是80,000. 但因服務於高科技產業, 所以有很高的配股及現金分紅. 而且, 我一年通常會領到15-24個月的薪資. 我要付的所得稅是多少? 我今年要滿29歲.
2) 有沒有什麼辦法可以節稅? 我父母因長期居住國外, 所以在台灣是沒有收入的. 我可以報扶養他們嗎? 會節稅多少? 撫養兩人都可以嗎? 他們倆都還沒有60歲, 大約55左右.
3) 很多人都成立公司收集統一發票節稅用. 到底是如何做法? 為何可以這樣做?
1) 答：(用標準計算)假設用24個月計算你的年薪資-->$80,000*24=$1,920,000(薪資)，因不知道你的配股及現金分紅是多少.所以儲蓄投資特別扣除額用限額27萬計，薪資所得最多只能扣$78000，個人標準扣除額是$46,000，無扶養人所以免稅額是$0，計算結果－
綜合所得稅總額是$2,190,000，免稅額是$0，扣除額是$394,000(46,000 78,000 270,000),試算結果是(2,190,000-0-394,000)*21%-105100=$272,060(應繳稅額)
P.S綜合所得稅率表:
３７萬以下＝６％-0
３７萬～９９萬＝１３％－２５９００
９９萬～１９８萬＝２１％－１０５１００
１９８萬～３７２萬＝３０％－２８３３００
３７２萬以上＝４０％－６５５３００
P.S薪資所得特別扣除額-每人7萬8,000元；全年薪資所得未達7萬8,000元者，僅得就其全年薪資所得總額全數扣除。
P.S儲蓄投資特別扣除納稅義務人本人及與其合併報繳之配偶暨受扶養親屬於金融機構之存款、公債、公司債、金融債券之利息、儲蓄性質信託資金之收益及87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票，於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得。(合計全年不超過27萬元者，得全數扣除，超過27萬元者，以27萬元為限。)
2) 答：納稅義務人或其配偶之直系尊親屬（如父母、祖父母、曾祖父母等）年滿 60 歲或雖未滿 60 歲但無謀生能力，受納稅義務人扶養者。<-以這條來看是可以扶養的.但前題是你要提出他們無謀生能力的證明才能(這可以請里長開)至於節多少稅-目前一個人的扣除額是$77000*2=$154000(免稅額)，續上列多個免稅額，那應繳稅額就會變成$239,720。兩者間差了$32,340。
P.S--因未滿 60 歲主張無謀生能力者需檢附身分證正反面影本或其他適當證明文件。受扶養人我記得要同一戶口，所以不曉得你父母長居國外戶口是不是在國內，這部份可能要弄清礎，如不曉得，報稅時你也可以把資料準備好，國稅局門口都會有義工幫忙填表及試算，如不清礎也可以詢問他們如何計算及填表。或請多多利用線上申報。
3) 答：可以的，只是要收集發票(一定要有統編)，然後和個人綜所稅一起申報，也就是兩稅合一。我有朋友也是用此來節稅，他們有成立一個(虛凝)公司，那公司所得及進銷稅額...等怎麼來（我也不懂＠＠”），只知道他們如果有買東西一定會打上自己公司統編，像是加油、出去吃飯...等，最後再把發票收集起來交由會計師處理。
P.S兩稅合一之相關資訊：
1.營利事業所得稅：本年度收入總額-各項成本費用、損失及稅捐後之純益額=所得額
2.所得額x25%=應繳營利事業所得稅額(所得額10萬以上)
3.獲配股利淨額或盈餘淨額 可抵扣稅額=盈餘總額(股東應併入申報綜合所得稅額)
4.股東可抵扣稅額=分配股利或盈餘淨額 x 稅額抵扣比率
因為我是用標準下去算的，但如果你薪資很高建議你用列舉扣除會比較好，至於哪些能列舉扣除例如---
1.捐增-以綜所稅總額20%為限，要有收據證明。(對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈。)
2.人身保險費-每人2萬4,000元。但實際發生之保險費未達2萬4,000元者，就其實際發生額全數扣除。但全民健康保險之保險費不受金額限制。健保和保險費是可以分開扣抵的。需保費的收據正本或相關證明。
3.醫藥及生育費-核實認列無金額限制。(有填具抬頭之單據正本或相關證明文件。)
4.自用住宅購屋借款利息-支付之利息應先扣除儲蓄投資特別扣除額後，以其餘額申報扣除，且每"戶"以30萬元為限。(當年度繳納利息單據正本。註：利息單據上如未載明該房屋之坐落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，應由納稅義務人自行補註並簽章。)
5.房屋租金支出-每戶以12萬元為限。(租賃契約書及付款證明影本，如：出租人簽收之收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明）
以上都是列舉常用項目，如需詳細資料，可以到國稅局網站或財政部稅務入口網(http://etax.nat.gov.tw/wSite/lp?ctNode=11175&CtUnit=1396&BaseDSD=7)查詢。或者到各地國稅局拿"節稅手冊"也是可以的。
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1) 我薪資是80,000. 但因服務於高科技產業, 所以有很高的配股及現金分紅. 而且, 我一年通常會領到15-24個月的薪資. 我要付的所得稅是多少? 我今年要滿29歲.
2) 有沒有什麼辦法可以節稅? 我父母因長期居住國外, 所以在台灣是沒有收入的. 我可以報扶養他們嗎? 會節稅多少? 撫養兩人都可以嗎? 他們倆都還沒有60歲, 大約55左右.
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1) 答：(用標準計算)假設用24個月計算你的年薪資-->$80,000*24=$1,920,000(薪資)，因不知道你的配股及現金分紅是多少.所以儲蓄投資特別扣除額用限額27萬計，薪資所得最多只能扣$78000，個人標準扣除額是$46,000，無扶養人所以免稅額是$0，計算結果－
綜合所得稅總額是$2,190,000，免稅額是$0，扣除額是$394,000(46,000 78,000 270,000),試算結果是(2,190,000-0-394,000)*21%-105100=$272,060(應繳稅額)
P.S綜合所得稅率表:
３７萬以下＝６％-0
３７萬～９９萬＝１３％－２５９００
９９萬～１９８萬＝２１％－１０５１００
１９８萬～３７２萬＝３０％－２８３３００
３７２萬以上＝４０％－６５５３００
P.S薪資所得特別扣除額-每人7萬8,000元；全年薪資所得未達7萬8,000元者，僅得就其全年薪資所得總額全數扣除。
P.S儲蓄投資特別扣除納稅義務人本人及與其合併報繳之配偶暨受扶養親屬於金融機構之存款、公債、公司債、金融債券之利息、儲蓄性質信託資金之收益及87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票，於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得。(合計全年不超過27萬元者，得全數扣除，超過27萬元者，以27萬元為限。)
2) 答：納稅義務人或其配偶之直系尊親屬（如父母、祖父母、曾祖父母等）年滿 60 歲或雖未滿 60 歲但無謀生能力，受納稅義務人扶養者。<-以這條來看是可以扶養的.但前題是你要提出他們無謀生能力的證明才能(這可以請里長開)至於節多少稅-目前一個人的扣除額是$77000*2=$154000(免稅額)，續上列多個免稅額，那應繳稅額就會變成$239,720。兩者間差了$32,340。
P.S--因未滿 60 歲主張無謀生能力者需檢附身分證正反面影本或其他適當證明文件。受扶養人我記得要同一戶口，所以不曉得你父母長居國外戶口是不是在國內，這部份可能要弄清礎，如不曉得，報稅時你也可以把資料準備好，國稅局門口都會有義工幫忙填表及試算，如不清礎也可以詢問他們如何計算及填表。或請多多利用線上申報。
3) 答：可以的，只是要收集發票(一定要有統編)，然後和個人綜所稅一起申報，也就是兩稅合一。我有朋友也是用此來節稅，他們有成立一個(虛凝)公司，那公司所得及進銷稅額...等怎麼來（我也不懂＠＠”），只知道他們如果有買東西一定會打上自己公司統編，像是加油、出去吃飯...等，最後再把發票收集起來交由會計師處理。
P.S兩稅合一之相關資訊：
1.營利事業所得稅：本年度收入總額-各項成本費用、損失及稅捐後之純益額=所得額
2.所得額x25%=應繳營利事業所得稅額(所得額10萬以上)
3.獲配股利淨額或盈餘淨額 可抵扣稅額=盈餘總額(股東應併入申報綜合所得稅額)
4.股東可抵扣稅額=分配股利或盈餘淨額 x 稅額抵扣比率
因為我是用標準下去算的，但如果你薪資很高建議你用列舉扣除會比較好，至於哪些能列舉扣除例如---
1.捐增-以綜所稅總額20%為限，要有收據證明。(對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈。)
2.人身保險費-每人2萬4,000元。但實際發生之保險費未達2萬4,000元者，就其實際發生額全數扣除。但全民健康保險之保險費不受金額限制。健保和保險費是可以分開扣抵的。需保費的收據正本或相關證明。
3.醫藥及生育費-核實認列無金額限制。(有填具抬頭之單據正本或相關證明文件。)
4.自用住宅購屋借款利息-支付之利息應先扣除儲蓄投資特別扣除額後，以其餘額申報扣除，且每"戶"以30萬元為限。(當年度繳納利息單據正本。註：利息單據上如未載明該房屋之坐落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，應由納稅義務人自行補註並簽章。)
5.房屋租金支出-每戶以12萬元為限。(租賃契約書及付款證明影本，如：出租人簽收之收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明）
以上都是列舉常用項目，如需詳細資料，可以到國稅局網站或財政部稅務入口網(http://etax.nat.gov.tw/wSite/lp?ctNode=11175&CtUnit=1396&BaseDSD=7)查詢。或者到各地國稅局拿"節稅手冊"也是可以的。
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