《開公司節稅》 想請教一些關於公司報稅的問題
以下問題很多，回答最完整的贈給20點，先謝謝大家的回覆喔1.假設我有一間 XX資訊有限公司，行業別為 程式設計類 某年度結算下來，營業額(接案金額)為200萬 營業成本100萬(含人事支出)，公司的獲利=100萬 那要繳的營利事業所得稅，就是 100萬 x 17%= 17萬嗎? 還是說可以用 程式設計行業的 擴大書審純益率 8% 去算， 200萬 x 8% x 17% =2.72萬，這樣就只繳稅2.72萬? 因為聽說規模較小的公司，每個月收入20萬以下， 營所稅可以用擴大書審的方式去計算行業別的標準利潤， 以程式設計行業來說就是 8%，但不知道這樣計算對不對? ...
您好：
1.假設我有一間 XX資訊有限公司，行業別為 程式設計類
某年度結算下來，營業額(接案金額)為200萬
營業成本100萬(含人事支出)，公司的獲利=100萬
那要繳的營利事業所得稅，就是 100萬 x 17%= 17萬嗎?
還是說可以用 程式設計行業的 擴大書審純益率 8% 去算，
200萬 x 8% x 17% =2.72萬，這樣就只繳稅2.72萬?
因為聽說規模較小的公司，每個月收入20萬以下，
營所稅可以用擴大書審的方式去計算行業別的標準利潤，
以程式設計行業來說就是 8%，但不知道這樣計算對不對?
另外一年營業額200萬算不算每個月低於20萬?
答：依您的資料是不能使用擴大書審的，要採用擴大書審前提必須您帳上的純益低於書審率8%，故除非您尚有其他費用未入帳，且費用皆入以後純益可低於8%，那就可以繳比較少的稅。
每個月營業額20萬以上，需使用統一發票，這是只有在獨資、合夥才適用，只要是公司都必需使用統一發票，除須特殊營業人。
2.針對公司的獲利100萬，如果沒有其他法定款項可扣，
是不是這100萬就算是未分配盈餘? 如果是的話，那是不是還要額外繳稅 10%?
答：100萬如於隔年度未分配，那就就是加徵10%的稅款，如分配那麼就會將分配的股利併入股東所得，當然也會將公司已繳的稅計算可扣抵稅額併同分派給股東，以讓該股東申報綜所稅時可以抵減應納稅額。
3.有限公司的營業稅，是不是加值型營業稅，就是說只課徵有獲利的部分，
像以上這案例，營業稅已繳 200萬 x 5% = 10萬，但是獲利只有100萬，
那年度結算申報的時候，國家會退多繳的營業稅 (200-100) x 5% = 5萬嗎?
答：營業稅並不是獲利才課徵，只要有營業行為就要；另營業稅與營所稅是不同的稅，不會退多繳的營業稅。
4.除了營業稅、營所稅、未分配盈餘所得稅，還有沒有什麼稅是開公司需要繳的?
答：稅有很多，例如有貨物稅、關稅等等，故以一般公司平常所要繳的不外乎營業稅、營所稅、未分配盈餘徵10%的稅。
5.如果公司有委託A君寫程式，公司是不是可以用 程式設計師 的 執行業務所得，
開扣繳憑單給A君? 因為A君跟公司不是僱傭關係，而是委任關係，
所以扣繳憑單的所得類別設定成 執行業務所得 應該是ok的吧?
另外因為是委任關係，公司應該不需要幫A君保勞健保吧?
答：既然不是僱佣關係，那當然可以申報執行業務所得的類別，也不用幫 A君投保勞健保。
6.感覺要繳的稅很多，開公司有什麼好的方式節稅呢?
譬如加油、搭高鐵、旅遊、買書、買文具、買電腦等等，
好像都能算是公司的開銷，是否都能開統編來當作營業成本?
哪些項目容易被會計師剔除而不能當作營業支出的呢?
另外去大賣場買東西所開的發票，是不是當有部分物品能算是公司開銷時，就可列舉出來並統計金額，然後算在營業成本?
還有每個月的手機費用以及室內電話費可以當作營業成本嗎?
答：只要是公司業務及附屬業務所發生的費用都可以入帳，您所說的高鐵、加油、…等等都可以，當然有些科目是有限額的，例如：職工福利、交際費、捐贈、…等等，另外要列為公司的費用，只要是取具發票，記得要請對方打上公司的統一編號，方可抵營業稅及入帳以符合「營利事業所得稅查核準則」規定。
7.如果以自己家的透天當作公司登記地址，最小可以用幾坪的空間來登記?
地價稅以及房屋稅是不是只有登記的坪數才算是營業使用，只有登記坪數才會課較高的地價稅及房屋稅吧?
那水電費要怎麼算呢? 是整間透天水電費都算是營業使用? 還是說可以另外申請一個水表及電表?
答：依自家設籍登記，一般您如實際使用坪數小於所登記樓層的1/6之的話，稅務人士最小單位仍會以1/6核課營業用，故地價稅及房屋稅會依營業用稅率計算；另如果設籍的樓層有設單一電錶，且使用者為公司，那就只會對該樓層採營業用費率計算，如整棟僅有一個電錶，且用電者已變更為公司名稱，或未變更但被電力公司查知為營業用，那就會整戶計算。
8.需要請會計師記帳嗎? 費用大約多少?
如果不請會計師，自己記帳並自行上網申報那些營業稅與營所稅也可以嗎?
答：要不要請會計師記帳，不見得，要看自己對帳務處理是否熟悉，當然稅法規定係說不完，如自行評估自己可能會漏掉什麼資訊，當然還是建議可以委任專業的會計師，費用會依各公司的收入、費用、憑證、行業性質、編製成本、一套整等各有不同的價格，如依200萬的收入，憑證應不多，故2000元算是最低價的了，實際上仍是需考量上述各項作業成本。
2012-01-17 18:07:04 補充：
因字數超過限制，故在此補充第9
只要列明皆係因設計所產生的成本，且明確的話，那麼不致於會被剔除。
2012-01-18 20:08:30 補充：
1.所以如果不能用擴大書審，那獲利一百萬，就是要繳17萬的營所稅囉?
答：是的
2.聽說用擴大書審，被查帳的機率只有百分之五，而且很多公司都在用，
那如果被查到報稅不實，相關罰則是什麼呢?
答：不見得是5%，被查到大部份都是補稅。
3.A君跟公司不是僱傭關係，而是委任關係，報執行業務所得是ok的，那假如報薪資所得也ok嗎?
答：也是可以啦，不過還是要看性質，畢竟薪資有扣除額，執行業務有可減除必要成本。
2012-01-18 20:08:35 補充：
4.員工旅遊如果可以申報營業支出，限額是多少呢? 還有手機通話費如果要報支出，是不是要用公司的名義去申請，那有限額嗎?
答：0.15%，當然現在超過限額的部份是可以列為其他費用啦，手機最好是用公司的名義比較好，當然最重要的是要與業務有關。
5.原問題9,有查到好像執行業務所得的個人，因為沒有統編，就不能自行用發票列舉成本，好像只能用財政部規定的固定費用率，譬如程式設計師可扣20%當作成本
答：若是個人當然就沒有統編囉，不過您若有辦法舉證所花費的成本，當然可以提出去試看看。
因我沒辦法採用補充的方式，故只能在此說明。(字數限制)
2012-01-18 20:14:26 補充：
6.關於未分配盈餘100萬，假設這是100年度的獲利，如果101年度未分配給股東，
那額外10%的稅款=10萬 是什麼時候要繳呢?
答：102年的5月繳，不過不是10萬啦，因為還有提列法定盈餘公積10%
如果100萬全數分配給5個股東，每個人20萬，那每個人可扣抵稅額是不是17/5= 3.4萬
答：可扣抵稅額有上限，如依您的資料為17/83=20.48%，當然你的計算方式就目前來看是對的。
2012-01-18 20:14:30 補充：
而這3.4萬其實公司已經幫股東繳了，
答：這就是可扣抵稅額，公司已先繳納，分配時，股東會有可扣抵稅額，可以抵稅。
就是說營所稅可以併入股東的綜所稅去計算，也就是所謂的兩稅合一嗎?
那這樣來說似乎分配盈餘給股東對小公司比較有利，才不用多繳10%的稅囉..
答：兩稅合一就是營所稅與綜合稅合一，公司所繳的稅，最後都會分配依限額分股東，故若考慮個人每年的稅負，如實質可扣抵稅額大於綜所稅課程級跡，那就會建議分配，反之，則不建議分配那麼多。.
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以下問題很多，回答最完整的贈給20點，先謝謝大家的回覆喔1.假設我有一間 XX資訊有限公司，行業別為 程式設計類 某年度結算下來，營業額(接案金額)為200萬 營業成本100萬(含人事支出)，公司的獲利=100萬 那要繳的營利事業所得稅，就是 100萬 x 17%= 17萬嗎? 還是說可以用 程式設計行業的 擴大書審純益率 8% 去算， 200萬 x 8% x 17% =2.72萬，這樣就只繳稅2.72萬? 因為聽說規模較小的公司，每個月收入20萬以下， 營所稅可以用擴大書審的方式去計算行業別的標準利潤， 以程式設計行業來說就是 8%，但不知道這樣計算對不對? ...
您好：
1.假設我有一間 XX資訊有限公司，行業別為 程式設計類
某年度結算下來，營業額(接案金額)為200萬
營業成本100萬(含人事支出)，公司的獲利=100萬
那要繳的營利事業所得稅，就是 100萬 x 17%= 17萬嗎?
還是說可以用 程式設計行業的 擴大書審純益率 8% 去算，
200萬 x 8% x 17% =2.72萬，這樣就只繳稅2.72萬?
因為聽說規模較小的公司，每個月收入20萬以下，
營所稅可以用擴大書審的方式去計算行業別的標準利潤，
以程式設計行業來說就是 8%，但不知道這樣計算對不對?
另外一年營業額200萬算不算每個月低於20萬?
答：依您的資料是不能使用擴大書審的，要採用擴大書審前提必須您帳上的純益低於書審率8%，故除非您尚有其他費用未入帳，且費用皆入以後純益可低於8%，那就可以繳比較少的稅。
每個月營業額20萬以上，需使用統一發票，這是只有在獨資、合夥才適用，只要是公司都必需使用統一發票，除須特殊營業人。
2.針對公司的獲利100萬，如果沒有其他法定款項可扣，
是不是這100萬就算是未分配盈餘? 如果是的話，那是不是還要額外繳稅 10%?
答：100萬如於隔年度未分配，那就就是加徵10%的稅款，如分配那麼就會將分配的股利併入股東所得，當然也會將公司已繳的稅計算可扣抵稅額併同分派給股東，以讓該股東申報綜所稅時可以抵減應納稅額。
3.有限公司的營業稅，是不是加值型營業稅，就是說只課徵有獲利的部分，
像以上這案例，營業稅已繳 200萬 x 5% = 10萬，但是獲利只有100萬，
那年度結算申報的時候，國家會退多繳的營業稅 (200-100) x 5% = 5萬嗎?
答：營業稅並不是獲利才課徵，只要有營業行為就要；另營業稅與營所稅是不同的稅，不會退多繳的營業稅。
4.除了營業稅、營所稅、未分配盈餘所得稅，還有沒有什麼稅是開公司需要繳的?
答：稅有很多，例如有貨物稅、關稅等等，故以一般公司平常所要繳的不外乎營業稅、營所稅、未分配盈餘徵10%的稅。
5.如果公司有委託A君寫程式，公司是不是可以用 程式設計師 的 執行業務所得，
開扣繳憑單給A君? 因為A君跟公司不是僱傭關係，而是委任關係，
所以扣繳憑單的所得類別設定成 執行業務所得 應該是ok的吧?
另外因為是委任關係，公司應該不需要幫A君保勞健保吧?
答：既然不是僱佣關係，那當然可以申報執行業務所得的類別，也不用幫 A君投保勞健保。
6.感覺要繳的稅很多，開公司有什麼好的方式節稅呢?
譬如加油、搭高鐵、旅遊、買書、買文具、買電腦等等，
好像都能算是公司的開銷，是否都能開統編來當作營業成本?
哪些項目容易被會計師剔除而不能當作營業支出的呢?
另外去大賣場買東西所開的發票，是不是當有部分物品能算是公司開銷時，就可列舉出來並統計金額，然後算在營業成本?
還有每個月的手機費用以及室內電話費可以當作營業成本嗎?
答：只要是公司業務及附屬業務所發生的費用都可以入帳，您所說的高鐵、加油、…等等都可以，當然有些科目是有限額的，例如：職工福利、交際費、捐贈、…等等，另外要列為公司的費用，只要是取具發票，記得要請對方打上公司的統一編號，方可抵營業稅及入帳以符合「營利事業所得稅查核準則」規定。
7.如果以自己家的透天當作公司登記地址，最小可以用幾坪的空間來登記?
地價稅以及房屋稅是不是只有登記的坪數才算是營業使用，只有登記坪數才會課較高的地價稅及房屋稅吧?
那水電費要怎麼算呢? 是整間透天水電費都算是營業使用? 還是說可以另外申請一個水表及電表?
答：依自家設籍登記，一般您如實際使用坪數小於所登記樓層的1/6之的話，稅務人士最小單位仍會以1/6核課營業用，故地價稅及房屋稅會依營業用稅率計算；另如果設籍的樓層有設單一電錶，且使用者為公司，那就只會對該樓層採營業用費率計算，如整棟僅有一個電錶，且用電者已變更為公司名稱，或未變更但被電力公司查知為營業用，那就會整戶計算。
8.需要請會計師記帳嗎? 費用大約多少?
如果不請會計師，自己記帳並自行上網申報那些營業稅與營所稅也可以嗎?
答：要不要請會計師記帳，不見得，要看自己對帳務處理是否熟悉，當然稅法規定係說不完，如自行評估自己可能會漏掉什麼資訊，當然還是建議可以委任專業的會計師，費用會依各公司的收入、費用、憑證、行業性質、編製成本、一套整等各有不同的價格，如依200萬的收入，憑證應不多，故2000元算是最低價的了，實際上仍是需考量上述各項作業成本。
2012-01-17 18:07:04 補充：
因字數超過限制，故在此補充第9
只要列明皆係因設計所產生的成本，且明確的話，那麼不致於會被剔除。
2012-01-18 20:08:30 補充：
1.所以如果不能用擴大書審，那獲利一百萬，就是要繳17萬的營所稅囉?
答：是的
2.聽說用擴大書審，被查帳的機率只有百分之五，而且很多公司都在用，
那如果被查到報稅不實，相關罰則是什麼呢?
答：不見得是5%，被查到大部份都是補稅。
3.A君跟公司不是僱傭關係，而是委任關係，報執行業務所得是ok的，那假如報薪資所得也ok嗎?
答：也是可以啦，不過還是要看性質，畢竟薪資有扣除額，執行業務有可減除必要成本。
2012-01-18 20:08:35 補充：
4.員工旅遊如果可以申報營業支出，限額是多少呢? 還有手機通話費如果要報支出，是不是要用公司的名義去申請，那有限額嗎?
答：0.15%，當然現在超過限額的部份是可以列為其他費用啦，手機最好是用公司的名義比較好，當然最重要的是要與業務有關。
5.原問題9,有查到好像執行業務所得的個人，因為沒有統編，就不能自行用發票列舉成本，好像只能用財政部規定的固定費用率，譬如程式設計師可扣20%當作成本
答：若是個人當然就沒有統編囉，不過您若有辦法舉證所花費的成本，當然可以提出去試看看。
因我沒辦法採用補充的方式，故只能在此說明。(字數限制)
2012-01-18 20:14:26 補充：
6.關於未分配盈餘100萬，假設這是100年度的獲利，如果101年度未分配給股東，
那額外10%的稅款=10萬 是什麼時候要繳呢?
答：102年的5月繳，不過不是10萬啦，因為還有提列法定盈餘公積10%
如果100萬全數分配給5個股東，每個人20萬，那每個人可扣抵稅額是不是17/5= 3.4萬
答：可扣抵稅額有上限，如依您的資料為17/83=20.48%，當然你的計算方式就目前來看是對的。
2012-01-18 20:14:30 補充：
而這3.4萬其實公司已經幫股東繳了，
答：這就是可扣抵稅額，公司已先繳納，分配時，股東會有可扣抵稅額，可以抵稅。
就是說營所稅可以併入股東的綜所稅去計算，也就是所謂的兩稅合一嗎?
那這樣來說似乎分配盈餘給股東對小公司比較有利，才不用多繳10%的稅囉..
答：兩稅合一就是營所稅與綜合稅合一，公司所繳的稅，最後都會分配依限額分股東，故若考慮個人每年的稅負，如實質可扣抵稅額大於綜所稅課程級跡，那就會建議分配，反之，則不建議分配那麼多。.
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