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《開公司節稅》 請問成立個人翻譯工作室(公司)的疑問
我目前任職A公司，同時自A公司接翻譯案件作為兼職。根據規定，翻譯案件因為是A公司執行業務之需，所以稿費都是算成薪資。也就是我每個月有二筆薪資收入，來自同一A公司。但因為薪資所得增加，所得稅也相對地增加，所以目前在評估個人成立一家B公司，以B公司的名義接案件，以達到節稅的可行性。 以下是目前情況： ‧固定薪資年收入約50萬，而翻譯案件部分年約120萬。通常每月翻譯費不會超過15萬。兩者合計起來個人所得稅約21萬 ‧翻譯成本，實質上只有基本文書處理設備(電腦、網路、印表機…等)以及我的腦與肝…… ‧由於A公司非常怕事，所以要求我必須以"翻譯公司&quo...
1. 想了解一下節稅方面的問題。如果以B公司名義接案，那營業稅應如何計算。已知營業稅是25%，但後來又發現一種東西叫純益率(翻譯業是6%)，有點被搞混了。想請問如果以每年案件費120萬來計算，消費稅+營業稅到底每年是多少，如何計算。
ANS：成立公司，會面臨兩種稅賦的問題，一為營業稅(是一種消費稅)，另一為所得稅。
營業稅的稅率為5%，於交易時，賣方向買方收取5%的營業稅，賣方再將5%上繳給國庫，所以您在報價時，應該向A公司爭取外加5%的營業稅，以免影響到您的利潤。就A公司而言，A公司付給您的5%營業稅，在將來A公司申報營業稅時，可抵減營業稅稅金，所以對A公司而言，被您外加5%並沒有差，A公司給您的5%稅金可於申報時抵減回來。
而您的部分，如果您沒有爭取外加5%的話，那麼您的報價將自動打95折，也就是您平白無故損失了5%的利潤，假設您報價為100元，等您開發票後，會變成5塊要上繳國庫，您的銷售額降為95元。
所得稅又有分兩種，一為營利事業所得稅，另一為個人綜合所得稅，營利事業所得稅需要繳的稅：課稅所得額(稅前純益)*25%-1萬，而政府為了便民起見，規定年營業額3000萬以下，得適用擴大書審申報，按財政部頒布的各業別擴大書審純益率標準申報，翻譯業的擴大書審純益率為6%，所以您說的6%就是指擴大書審6%純益率，這6%代表您翻譯社整年度所賺的錢，例如您一年度的營業額是120萬，那麼代表您一年度賺的錢僅7.2萬，假如能夠擅用兩稅合一的稅制(也就是營所稅與綜所稅合一)，非常有節稅的效果。
2. 成立B公司，又同時受雇於A公司，那個人所得稅如何計算，會被雙重課稅嗎?
ANS：不會被重複課稅，所以將來您會有兩種所得，如以您上面提供的數字為例的話，一為在A公司產生的薪資所得50萬，另一為在B公司產生的營利所得7.2萬，合計為57.2萬，比起您以前170萬，可節省約14萬多的稅金。
3. 想了解成立公司需負擔的最低限度費用。目前只知道有如最初成立時的費用、每月會計費用…。
ANS：成立公司後所會發生的費用列舉如下：
(1)記帳費：一個月約2000元，一般事務所會收14個月。
(2)勞健保費：因為您還任職於A公司，所以勞健保您可投保於A公司即可，若申報薪資因您成立B公司而降低的話，您可向勞健保局申請調降投保薪資。
(3)營業稅：建議您向A公司爭取報價需再加5%，外加5%後，因為營業稅屬代收代付的代質，雙方互不吃虧。
且若您成立公司後，一些公司的支出都可提出扣抵營業稅，如：油單、文具費用、電腦週邊耗材、清潔用品、電話費..等等，都可提出扣抵，舉個例子，假設您3-4月份開給A公司發票10萬，稅金5000，而您進項憑證所含的稅金有1000元，這時您只要繳給政府4000即可，您非但沒有損失，還有些許的好處。
(4)所得稅：前面已經計算過了，有很大的節稅效果。
4. 剛聽說因為我的薪資所得較多，所以被健保局提高了保費，那如果以後去掉翻譯案件而薪資部分減少，是否保費可以調回，同時有利於自己與A公司??。
ANS：前面已經提過了，當然可以。
5. 如果營業額每月不超過20萬可不開立發票，要如何給A公司報帳，可以開所謂的收據嗎? 營業稅計算上有何不同嗎?
ANS：營業額每月不超過20萬的小規模店舖可申請免用統一發票，至於核不核准，要由國稅局判斷的。
小規模店舖的營業稅是由國稅局核定的，一個月約400~2000元之間，每季繳一次(三個月繳一次，$1200~$6000)。
免用統一發票的業者，以"收據"開給買受人沒錯，但要看買受人接不接受，收據到書局即可買到。
2008-03-26 09:43:01 補充：
這純粹要靠您與對方溝通，主要是因為您若改採使用發票之後，您勢必就要繳給政府5%的營業稅稅金，而這5%的營業稅稅金可從A公司扣抵回來。
舉一個例子，假設A公司每年開立的發票有1000萬，營業稅稅金50萬(假設沒有其他進項發票)，在您沒有開發票給A公司前，A公司所要繳的營業稅為50萬；您使用發票後，不跟A公司外加5%的情況下，則您將開給A公司未稅金額：1,142,857，營業稅稅金：57,143，那麼A公司所繳的稅金將成為：50萬-57,143=442,857，A公司少繳了57143的稅金，而您本來年所得為120萬，但因您稅金內含，所以您的年所得變成1,142,857。
2008-03-26 09:48:07 補充：
A公司少繳營業稅及您的所得減少的原因在於的開給A公司的發票內含稅的關係，假設您開給A公司120萬的發票，跟A公司外加6萬的稅金，A公司雖給您6萬的稅金，但A公司也可拿您開給他的進項發票去抵稅，A公司的營業稅變成50萬-6萬=44萬，也就是A公司拿6萬的稅金給您，請您幫他繳給政府，然後再從A公司要繳的稅金中扣除的意思一樣。
因此您若使用發票後，給A公司的報價要以含稅價格報(也就是本來的價格*1.05)，這樣您才不會吃虧，A公司也不會造成損失。
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ANS：成立公司，會面臨兩種稅賦的問題，一為營業稅(是一種消費稅)，另一為所得稅。
營業稅的稅率為5%，於交易時，賣方向買方收取5%的營業稅，賣方再將5%上繳給國庫，所以您在報價時，應該向A公司爭取外加5%的營業稅，以免影響到您的利潤。就A公司而言，A公司付給您的5%營業稅，在將來A公司申報營業稅時，可抵減營業稅稅金，所以對A公司而言，被您外加5%並沒有差，A公司給您的5%稅金可於申報時抵減回來。
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2. 成立B公司，又同時受雇於A公司，那個人所得稅如何計算，會被雙重課稅嗎?
ANS：不會被重複課稅，所以將來您會有兩種所得，如以您上面提供的數字為例的話，一為在A公司產生的薪資所得50萬，另一為在B公司產生的營利所得7.2萬，合計為57.2萬，比起您以前170萬，可節省約14萬多的稅金。
3. 想了解成立公司需負擔的最低限度費用。目前只知道有如最初成立時的費用、每月會計費用…。
ANS：成立公司後所會發生的費用列舉如下：
(1)記帳費：一個月約2000元，一般事務所會收14個月。
(2)勞健保費：因為您還任職於A公司，所以勞健保您可投保於A公司即可，若申報薪資因您成立B公司而降低的話，您可向勞健保局申請調降投保薪資。
(3)營業稅：建議您向A公司爭取報價需再加5%，外加5%後，因為營業稅屬代收代付的代質，雙方互不吃虧。
且若您成立公司後，一些公司的支出都可提出扣抵營業稅，如：油單、文具費用、電腦週邊耗材、清潔用品、電話費..等等，都可提出扣抵，舉個例子，假設您3-4月份開給A公司發票10萬，稅金5000，而您進項憑證所含的稅金有1000元，這時您只要繳給政府4000即可，您非但沒有損失，還有些許的好處。
(4)所得稅：前面已經計算過了，有很大的節稅效果。
4. 剛聽說因為我的薪資所得較多，所以被健保局提高了保費，那如果以後去掉翻譯案件而薪資部分減少，是否保費可以調回，同時有利於自己與A公司??。
ANS：前面已經提過了，當然可以。
5. 如果營業額每月不超過20萬可不開立發票，要如何給A公司報帳，可以開所謂的收據嗎? 營業稅計算上有何不同嗎?
ANS：營業額每月不超過20萬的小規模店舖可申請免用統一發票，至於核不核准，要由國稅局判斷的。
小規模店舖的營業稅是由國稅局核定的，一個月約400~2000元之間，每季繳一次(三個月繳一次，$1200~$6000)。
免用統一發票的業者，以"收據"開給買受人沒錯，但要看買受人接不接受，收據到書局即可買到。
2008-03-26 09:43:01 補充：
這純粹要靠您與對方溝通，主要是因為您若改採使用發票之後，您勢必就要繳給政府5%的營業稅稅金，而這5%的營業稅稅金可從A公司扣抵回來。
舉一個例子，假設A公司每年開立的發票有1000萬，營業稅稅金50萬(假設沒有其他進項發票)，在您沒有開發票給A公司前，A公司所要繳的營業稅為50萬；您使用發票後，不跟A公司外加5%的情況下，則您將開給A公司未稅金額：1,142,857，營業稅稅金：57,143，那麼A公司所繳的稅金將成為：50萬-57,143=442,857，A公司少繳了57143的稅金，而您本來年所得為120萬，但因您稅金內含，所以您的年所得變成1,142,857。
2008-03-26 09:48:07 補充：
A公司少繳營業稅及您的所得減少的原因在於的開給A公司的發票內含稅的關係，假設您開給A公司120萬的發票，跟A公司外加6萬的稅金，A公司雖給您6萬的稅金，但A公司也可拿您開給他的進項發票去抵稅，A公司的營業稅變成50萬-6萬=44萬，也就是A公司拿6萬的稅金給您，請您幫他繳給政府，然後再從A公司要繳的稅金中扣除的意思一樣。
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